Vous êtes travailleur indépendant et vous faites appel aux services d'un expert-comptable ? Vous pouvez encore, sous certaines conditions, bénéficier d'une réduction d'impôts pouvant atteindre 915 euros, mais attention : cet avantage fiscal disparaîtra dès 2026. Retour sur les conditions pour en profiter une dernière fois.
Qui peut bénéficier de cette réduction d'impôts ?
Cet avantage fiscal concerne :
- Les travailleurs indépendants soumis de plein droit au régime réel d'imposition ou ayant renoncé au régime micro, dans le cadre des BIC (Bénéfices industriels et commerciaux), des BNC (Bénéfices non commerciaux) ou des BA (Bénéfices agricoles).
- Les Loueurs en meublé non-professionnels (LMNP) peuvent également y prétendre.
Pour cela, deux conditions doivent être remplies :
Faire appel à un expert-comptable pour la tenue de la comptabilité.
Adhérer à un Centre de Gestion Agréé (CGA), chargé de contrôler la déclaration de revenus avant sa transmission à l'administration fiscale.
À savoir : cette réduction d'impôts n'est pas un crédit d'impôts. Elle ne profite donc qu'aux professionnels redevables de l'impôt sur le revenu.
Quels frais sont pris en compte ?
Le calcul de cette réduction d'impôts s'appuie sur les dépenses comptables effectuées au cours de l'année. Cela inclut :
- Les honoraires versés à l'expert-comptable.
- Les cotisations au Centre de Gestion Agréé (CGA).
- Les frais de petit matériel de comptabilité (livres de comptes, fournitures spécifiques, etc.).
En revanche, les achats de matériel informatique (ordinateurs, imprimantes) ne sont pas éligibles, car considérés comme des immobilisations.
Le montant de la réduction correspond à deux tiers des sommes dépensées, dans la limite de 915 euros par an et par activité. Si vous exercez deux activités distinctes relevant de régimes fiscaux différents (par exemple un BA et un BNC), vous pouvez bénéficier de l'avantage fiscal pour chacune d'elles.
Profiter de l'avantage fiscal avant sa disparition
Si vous souhaitez bénéficier de cette réduction d'impôts, 2025 sera votre dernière chance. En effet, la loi de finances pour 2025 a acté la suppression de ce mécanisme fiscal dès l'année prochaine. Lors de la déclaration 2026, portant sur les revenus de 2025, cet avantage ne sera plus disponible.
Quel impact pour les indépendants ?
En contrepartie, les frais de tenue de comptabilité ou d'adhésion à un organisme de gestion agréé pourront être déduits du résultat imposable pour ceux relevant d'un régime réel. En outre, l'adhésion à un CGA permet d'éviter une majoration de 25 % du chiffre d'affaires ou des recettes, qui s'applique aux travailleurs indépendants calculant eux-mêmes leur résultat net imposable. Elle réduit également le risque de contrôle fiscal.
Une opportunité à saisir avant 2026
Les professionnels indépendants souhaitant optimiser leur fiscalité ont tout intérêt à profiter de cet avantage pour la déclaration 2025. Avec un plafonnement à 915 euros par an, cette réduction représente un coup de pouce non négligeable pour alléger la facture fiscale avant sa disparition définitive.